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Unidad de Competencia UC0232



  Datos Identificativos

Código : UC0232
Denominación : Realizar la gestión administrativa de un servicio de auditoría.
Nivel : 3

  Medios Productivos

  • Red Local. Equipos informáticos. Periféricos. Sistemas operativos, cortafuegos, antivirus, correo electrónico y navegadores, aplicaciones de propósito general. Aplicaciones específicas de auditoría. Dispositivos de comunicación. Fotocopiadoras, fax. Material y mobiliario de oficina diverso..

  Productos Resultados

  • Informes al auditor sobre distintas fases del trabajo. Informe de auditoría externa de un organismo, departamento o empresa. Informe a la gerencia sobre debilidades de control interno detectadas. Papeles de trabajo y memorandos. Trabajo efectivo en equipo..

  Información

  • Archivo permanente y del ejercicio de las empresas u organismos auditados. Normativa mercantil, fiscal y laboral vigente. Normativa de la CCAA y UE. Bibliografía de auditoría. Información económica, financiera y documental de la empresa auditada. Plan global de auditoría. Flujogramas de la circulación de la documentación. Manual de control interno..

  Realizaciones Profesionales

  1. RP.1 Ejecutar y documentar los procedimientos establecidos por el auditor para realizar el plan global de auditoría utilizando las aplicaciones informáticas correspondientes.

    Criterios de realización
    • CR.1 Las observaciones y conclusiones del informe de auditoría del año anterior se analizan siguiendo instrucciones.
    • CR.2 Los papeles de trabajo del año anterior se revisan y se informa de las técnicas de auditoría utilizadas en el ejercicio para obtener evidencia física, documental, confirmación de terceros, verbal, analítica y contable.
    • CR.3 La simbología utilizada del ejercicio anterior se estudia.
    • CR.4 Las pruebas analíticas de las cuentas anuales de la empresa a auditar se realizan según la planificación efectuada por el auditor y se comparan con las de empresas del sector y con las propias de la empresa en ejercicios anteriores.
    • CR.5 La cifra de importancia relativa de cada área se comprueba siguiendo las instrucciones del auditor.
    • CR.6 Los papeles de trabajo correspondientes a la fase de planificación se elaboran en soporte convencional y/o informático

  2. RP.2 Ejecutar y documentar los procedimientos establecidos en el programa de auditoría tendentes al conocimiento, análisis y evaluación del sistema de control interno.

    Criterios de realización
    • CR.1 En caso de contar con manual de procedimiento: - Se analiza el manual con los responsables de la empresa y se realizan las comprobaciones necesarias tendentes a verificar su aplicación práctica. - En caso de no contar con manual de procedimiento: - Los cuestionarios diseñados al efecto para cada una de las áreas se confeccionan, en su caso, y se aplican correctamente. - Los flujogramas se confeccionan teniendo en cuenta: símbolos, áreas, líneas de transacción y controles de autorización. - Los memorándums se confeccionan a partir de la información recibida de los responsables de la entidad auditada de cada área.
    • CR.2 Las pruebas de cumplimiento tendentes a comprobar la existencia, la eficacia y la continuidad de los controles se aplican correctamente.
    • CR.3 Los papeles de trabajo donde se documentan las pruebas efectuadas se elaboran en soporte convencional y/o informático.

  3. RP.3 Ejecutar y documentar los procedimientos previstos en el programa de auditoría que permitan evaluar los registros y transacciones de los estados financieros.

    Criterios de realización
    • CR.1 Los registros y transacciones de los estados financieros se cotejan aplicando los procedimientos de auditoría y se documentan en los correspondientes papeles de trabajo en soporte convencional y/o informático.
    • CR.2 Aquellos ajustes derivados de los errores u omisiones detectados se comunican al auditor.

  4. RP.4 Enviar, recepcionar, documentar y evaluar la circularización siguiendo las instrucciones del programa de auditoría.

    Criterios de realización
    • CR.1 Las cartas de circularización se preparan y se presentan a la entidad auditada para su firma.
    • CR.2 Las cartas se envían a los colectivos objeto de circularización: clientes, proveedores, bancos, asesores, entidades aseguradoras etc. atendiendo a las operaciones efectuadas en el ejercicio junto con el sobre de respuesta debidamente franqueado y con la dirección del auditor.
    • CR.3 La hoja de trabajo de control de cartas remitidas y recibidas se prepara según las instrucciones recibidas del auditor.
    • CR.4 Los datos recibidos con los datos contables se analizan y concilian, en su caso.
    • CR.5 Los ajustes derivados del proceso de circularización se comunican al auditor.
    • CR.6 Los resultados de la circularización se documentan y se informa de los mismos al auditor.

  5. RP.5 Elaborar el informe sobre cada una de las fases de su trabajo y comentarlas con el auditor.

    Criterios de realización
    • CR.1 En las fases de trabajo realizado se indican las incidencias, tiempo invertido, observaciones, etc.
    • CR.2 Las incidencias y hechos detectados en cada uno de los puntos del memorándum susceptibles de ser tenidos en cuenta se comunican al auditor, informando también del tiempo invertido en cada fase.

  6. RP.6 Integrarse en un equipo de trabajo utilizando las habilidades sociales y personales.

    Criterios de realización
    • CR.1 La capacidad de escucha se demuestra en todas las comunicaciones establecidas con el grupo.
    • CR.2 La tolerancia y la asunción de los propios errores se pone de manifiesto en todos los debates que se establezcan con el grupo.
    • CR.3 La cooperación y el trabajo en equipo se fomenta, se aplica y se desarrolla.
    • CR.4 Los compromisos con el grupo de trabajo se desarrollan.


  Módulo Formativo

Denominación: Auditoría
Duración : 120 horas
Nivel : 3
Capacidad a Completar :
C2 respecto a la aplicación de procedimientos de control interno de la empresa que permitan la detección de fallos y consecuencias. C3 respecto a la aplicación de procedimientos de auditoría en la ejecución de todo el proceso y utilizando las aplicaciones informáticas necesarias. C5 respecto a las habilidades sociales y personales para la integración en un equipo de trabajo
Perfil formador :
1- Dominio de los conocimientos y las técnicas relacionadas con la gestión administrativa de un servicio de auditoría, que se acreditará mediante una de las formas siguientes: - Formación académica de Diplomado y de otras de nivel superior relacionadas con este campo profesional. - Experiencia profesional de un mínimo de 3 años en el campo de las competencias relacionadas con este módulo formativo. 2- Competencia pedagógica acreditada de acuerdo con lo que establezcan las Administraciones competentes.
Espacio : Aula de gestión 45 m2
Capacidades Módulo:
  • CE1. Analizar el proceso de auditoría identificando sus diferentes fases, los flujos de información que se generan y los instrumentos que se utilizan.
  • CE2. Analizar los procedimientos de control interno de una empresa.
  • CE3. Aplicar los procedimientos de auditoría interpretando y documentando el desarrollo del trabajo, y utilizando la aplicación informática correspondiente.
  • CE4. Analizar y aplicar procedimientos y resultados relativos a las incidencias del trabajo de auditoría.
  • CE5. Demostrar habilidades sociales y personales con el fin de integrarse en un equipo de trabajo.
Contenidos :
  • CO1. La Auditoría.Concepto y clasificación: Auditoría externa o financiera. Rasgos distintivos y campo profesional, Auditoría operativa. Rasgos distintivos y campo profesional. Analogías y diferencias. La colaboración entre el auditor externo y el auditor interno.
  • CO2. Normas de Auditoría.Regulación de la auditoría: Ley de Auditoría de Cuentas y Reglamento. Las normas de auditoría. Definición, objetivos y clasificación.
  • CO3. Los soportes del trabajo de auditoría.Los papeles de trabajo del auditor y su archivo.
  • CO4. La evidencia en auditoría.Clases de evidencia. Métodos de obtención de evidencia y grado de confianza.
  • CO5. El control interno como exigencia del control de gestión..Fundamentos del control interno. Objetivos y elementos del control interno. Métodos para describir y evaluar el control interno.
  • CO6. Proceso del trabajo de Auditoría.Planificación de la auditoría: Análisis del riesgo general. Plan global de auditoría. Programa de auditoría. Ejecución del trabajo. - Análisis por áreas del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias: Evaluación del sistema de control interno. Objetivos de auditoría. Procedimientos de auditoría. - Áreas del programa. Gastos de establecimiento y gastos distribuibles en varios ejercicios. Inmovilizado material. Inmovilizado inmaterial. Inversiones financieras. Existencias. Clientes ventas y otras cuentas a cobrar. Tesorería, préstamos y créditos. Recursos propios. Proveedores compras y otras cuentas a pagar. Provisiones y contingencias. Personal Impuestos. Ajustes por periodificación. Pérdidas y ganancias.
  • CO7. Resultado del trabajo de auditoría.El informe de auditoría. Partes del informe. Tipos de informe. Carta de recomendaciones sobre el control interno.
  • CO8. Trabajo en equipo.Habilidades sociales y personales Comunicaciones efectivas Desarrollo de habilidades
  • CO9. Aplicaciones informáticas de Auditoría.Requisitos de instalación, prestaciones, funciones y procedimientos.
Unidad Formativa Menor :
  • UF03 18.AUDITORÍA DE LAS ÁREAS DE LA EMPRESA (Duración: 70)
  • UF03 17.PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA (Duración: 50)
     
     


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